Внесено зміни до форми податкової декларації з податку на додану вартість, уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ. Зміни передбачені наказом Міністерства фінансів України від 23 січня 2015 року № 13 “Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України”, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 року за № 102/26547.
Наказ №13 набрав чинності з дня офіційного опублікування – з 30 січня 2015 року.
Враховуючи це з 1 березня 2015 року, починаючи за звітні періоди лютий та І квартал 2015 року, податкові декларації з ПДВ та уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з цього податку у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, подаватимуться за формами у редакції наказу №13. Останній термін подання декларації за лютий – 20 березня поточного року.
Основні зміни у формі Уточнюючого розрахунку:
– у полях, які призначені для зазначення виду Уточнюючого розрахунку (якщо цей розрахунок подається як самостійний документ, потрібно вибрати абзац четвертий п. 50.1 ПКУ, а якщо як додаток до декларації – абзац п'ятий п. 50.1 ПКУ), з'явилося нове поле з посиланням на підрозділ 9² розділу ХХ ПКУ. У ньому потрібно робити позначку, якщо уточнюючий розрахунок подається у разі застосування процедури податкового компромісу;
– змістилася нумерація тих підрядків рядка 8, які вже були передбачені попередньою формою. Наприклад, у рядку 8.1.1 тепер відображаються коригування обсягів постачання і ПДВ за основою ставкою (раніше відображалися коригування постачань за ставкою 7%). Причому тільки ті, які коригують зобов'язання, що виникли до 01.02.2015р. Тому, заповнюючи новий Уточнюючий розрахунок, потрібно орієнтуватися на зміст рядків, що відповідають рядкам нової форми декларації, а не на їх коди;
– підрядків рядка 8, призначених для коригувань податкового зобов'язання стало більше. Для коригування зобов'язань за податковими накладними, оформлених до 01.02.2015 і після цієї дати, тепер передбачені різні підрядки. Наприклад, якщо коригуються зобов'язання за основною ставкою ПДВ, що виникли після 01.02.2015, то коригування відображаються в рядку 8.2.1.
– змінився алгоритм заповнення і нумерація рядків у розділі ІІІ “Розрахунки за звітний період”.
– як і в новій формі декларації, в Уточнюючому розрахунку з'явився новий розділ IV “Погашення залишків сум від'ємного значення звітних (податкових) періодів до 1 лютого 2015 року”.
Більше інформацій про зміни на сайті Територіальних органів ДФС у Закарпатській області у листі ДФС України від 6 березня 2015 року № 7796/7/99-99-19-03-02-17 “Про податок на додану вартість”.
Відділ комунікацій Головного управління
ДФС у Закарпатській області
